Η διαχείριση των φόρων σας μπορεί να είναι μια από τις πιο σύνθετες πτυχές του σχεδιασμού της περιουσίας και μια νέα αλλαγή κανόνα IRS συνεχίζει αυτή την τάση. Ο κανόνας, που δημοσιεύθηκε στα τέλη Μαρτίου, αλλάζει τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζεται η βάση αναβάθμισης σε περιουσιακά στοιχεία που διατηρούνται σε αμετάκλητο καταπίστευμα. Εάν χρειάζεστε βοήθεια για την ερμηνεία της αλλαγής του κανόνα IRS ή για τη δημιουργία της περιουσίας σας, εξετάστε το ενδεχόμενο να μιλήσετε με έναν οικονομικό σύμβουλο.
Τι είναι η αύξηση βάσης;
Όταν ένα άτομο κληρονομεί ένα περιουσιακό στοιχείο με μη πραγματοποιηθέντα κέρδη κεφαλαίου, η βάση του περιουσιακού στοιχείου επαναφέρεται ή «ανεβαίνει» στην τρέχουσα εύλογη αγοραία αξία, διαγράφοντας έτσι οποιαδήποτε φορολογική υποχρέωση για τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη κεφαλαίου προηγουμένως.
Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε μετοχές για 100.000 $ περισσότερο από ένα χρόνο πριν και τις πούλησατε τώρα για 250.000 $, θα πληρώσετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για το κέρδος των 150.000 $ πάνω από την αρχική βάση των 100.000 $. Ωστόσο, εάν κληρονομήσετε αυτές τις μετοχές, η νέα βάση σας είναι 250.000 $ και θα πληρώσετε φόρο μόνο εάν πουλήσετε τις μετοχές για περισσότερο από αυτό το ποσό.
Για να προστατεύσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία, πολλοί άνθρωποι τα τοποθετούν σε μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη, πράγμα που σημαίνει ότι χάνουν όλα τα δικαιώματα ιδιοκτησίας των περιουσιακών στοιχείων. Αντίθετα, το καταπίστευμα αναλαμβάνει την κυριότητα των περιουσιακών στοιχείων προς όφελος των δικαιούχων του.
Πώς η αλλαγή του κανόνα της IRS επηρεάζει τα αμετάκλητα καταπιστεύματα
Προηγουμένως, το IRS παραχωρούσε αυξημένη βάση περιουσιακών στοιχείων σε ένα αμετάκλητο καταπίστευμα, αλλά η νέα απόφαση – Rev. 2023-2 – αλλάζει αυτό. Εκτός εάν τα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνονται στη φορολογητέα περιουσία του αρχικού ιδιοκτήτη (ή του «παραχωρητή»), η βάση δεν επαναφέρεται. Για να επωφεληθούν από την αύξηση, τα περιουσιακά στοιχεία του αμετάκλητου καταπιστεύματος πρέπει πλέον να περιλαμβάνονται στη φορολογητέα περιουσία τη στιγμή του θανάτου του παραχωρητή.
Αυτά είναι τα άσχημα νέα.
Τα καλά νέα είναι ότι λόγω του αποκλεισμού των 12,92 εκατομμυρίων δολαρίων ανά άτομο το 2023 (25,84 εκατομμύρια δολάρια για τα παντρεμένα ζευγάρια), λίγα κτήματα στις ΗΠΑ πληρώνουν έστω και μέρος του φόρου κληρονομιάς.
Το 2021, 6.158 κτήματα έπρεπε να υποβάλουν δήλωση φόρου κληρονομιάς και μόνο 2.584 από αυτά (42%) πλήρωσαν φόρο. Με τη συμπερίληψη των αμετάκλητων περιουσιακών στοιχείων του καταπιστεύματος στη φορολογητέα περιουσία, οι κληρονόμοι που είναι δικαιούχοι του καταπιστεύματος θα αποφύγουν τη φορολογική επιβάρυνση και θα επωφεληθούν από την αύξηση στη βάση. Ωστόσο, αυτή η κατάσταση θα μπορούσε να αλλάξει για μερικούς ανθρώπους το 2026, όταν το όριο απαλλαγής από τον φόρο ακίνητης περιουσίας επιστρέψει στο ποσό των 5 εκατομμυρίων $ 2017, προσαρμοσμένο για τον πληθωρισμό.
Γιατί κάποιος να χρησιμοποιήσει μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη; Ένας τυπικός λόγος είναι να αφαιρέσετε περιουσιακά στοιχεία από την ιδιοκτησία σας προκειμένου να πληροίτε τις προϋποθέσεις για βοήθεια στο γηροκομείο της Medicaid. Ένας γονέας θα μπορούσε να τοποθετήσει ένα σπίτι αξίας 500.000 $ στο καταπίστευμα, να πληροί τις προϋποθέσεις για το Medicaid αλλά, συμπεριλαμβάνοντας το σπίτι στη φορολογητέα περιουσία του, στη συνέχεια να μεταβιβάσει το ακίνητο στα παιδιά του αφορολόγητο σε βάση 500.000 $.
συμπέρασμα
Οποιοσδήποτε χρησιμοποιεί ένα αμετάκλητο καταπίστευμα θα πρέπει να επανεξετάσει το σχέδιο περιουσίας του για να διασφαλίσει ότι συμμορφώνεται με τον ενημερωμένο κανόνα IRS και να διατηρήσει τη βάση για την αύξηση των περιουσιακών στοιχείων που θα μεταβιβάσει το καταπίστευμα στους κληρονόμους του. Η ανάπτυξη ενός επαρκούς σχεδίου ακινήτων είναι επίσης κάτι που οι περισσότεροι άνθρωποι πρέπει να προσπαθήσουν να εφαρμόσουν προκειμένου να περιορίσουν μελλοντικά προβλήματα για την οικογένειά τους.
Συμβουλές οικονομικού προγραμματισμού
-
Ένας οικονομικός σύμβουλος μπορεί να σας βοηθήσει να κατανοήσετε σημαντικές αλλαγές κανόνων, ώστε το οικονομικό σας σχέδιο να παραμένει σε καλό δρόμο. Η εύρεση ενός οικονομικού συμβούλου δεν χρειάζεται να είναι δύσκολη. Το δωρεάν εργαλείο του SmartAsset σας ταιριάζει με έως και τρεις εξουσιοδοτημένους χρηματοοικονομικούς συμβούλους που εξυπηρετούν την περιοχή σας και μπορείτε να ρωτήσετε τους συμβούλους σας δωρεάν για να αποφασίσετε ποιος είναι ο καλύτερος για εσάς. Εάν είστε έτοιμοι να βρείτε έναν σύμβουλο που μπορεί να σας βοηθήσει να πετύχετε τους οικονομικούς σας στόχους, ξεκινήστε τώρα.
-
Η ασφάλιση ζωής μπορεί να διαδραματίσει ζωτικό ρόλο στη διαδικασία οικονομικού σχεδιασμού, έτσι ώστε τα αγαπημένα σας πρόσωπα να προστατεύονται σε περίπτωση που σας συμβεί κάτι. Το SmartAsset διαθέτει ένα ειδικά σχεδιασμένο εργαλείο ασφάλισης ζωής για να σας βοηθήσει να προσδιορίσετε πόση κάλυψη χρειάζεστε.
Πηγή φωτογραφίας: ©iStock.com/shapecharge, ©iStock.com/kate_sept2004
Το άρθρο Θέλετε να αφήσετε περιουσία στους κληρονόμους; Η αλλαγή του κανόνα της IRS πρέπει να σας κάνει να ξανασκεφτείτε την αμετάκλητη εμπιστοσύνη σας εμφανίστηκε πρώτα στο SmartReads CMS – SmartAsset.